Главная > Доверенность > Что такое нецелевое использование денежных средств

Что такое нецелевое использование денежных средств

Что такое нецелевое использование денежных средств

Из зала суда: нецелевое использование субсидий Семинары и вебинары Аюдар Инфо Курс ПК 20 часов: Бухгалтерская бюджетная отчетность учреждений 09 августа - 13 августа г. Да, если денежные средства были израсходованы с нарушением условий их предоставления. Конкретные цели использования этих субсидий определены в соглашениях на их предоставление см. Вниманию читателей предлагаем спор, который касался данной темы и был разрешен в суде см. Постановление АС УО от Вместо предисловия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Применение мер принуждения за нецелевое использование бюджетных средств

Мартынова, заместитель начальника отдела судебной защиты Юридического департамента Минфина России. Практика рассмотрения споров с участием Министерства финансов России и его территориальных органов показала, что наибольшее количество дел, поступающих на рассмотрение в арбитражные суды, составляют споры, связанные с нецелевым использованием средств федерального бюджета.

Некоторые споры связаны с реализацией материалов контрольно - ревизионных органов в рамках взаимодействия территориальных органов Минфина России в соответствии с Приказом Минфина РФ от 28 декабря г.

N , который предусматривает составление контрольно - ревизионными органами и направление в Управление федерального казначейства по субъекту Российской Федерации представлений по установленной форме о взыскании в доход бюджета средств, использованных не по целевому назначению.

Представление рассматривается органами федерального казначейства в течение 2-х недель, в течение 5 рабочих дней составляется и направляется в Главное управление федерального казначейства уведомление на уменьшение текущего финансирования бюджетополучателей, не имеющих внебюджетных источников финансирования; в налоговые органы или в службу судебных приставов - предписание на взыскание средств в доход федерального бюджета с бюджетополучателей, имеющих внебюджетные источники.

Необходимо более подробно осветить полномочия органов федерального казначейства Минфина России по осуществлению взыскания. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря г. N "О федеральном казначействе" Положением о федеральном казначействе органам федерального казначейства в целях защиты федеральной собственности предоставлено право выдавать обязательные для исполнения предписания о взыскании в бесспорном порядке с предприятий, учреждений и организаций средств, выделенных из федерального бюджета, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятия, учреждения и организации, допустившие такие нарушения, штрафа в размере действующей учетной ставки Центробанка России.

Суммы санкций зачисляются в доход федерального бюджета. Нормами вышеназванного Указа предусмотрено, что взыскание сумм санкций осуществляется органами МНС в 3-дневный срок по представлению органов казначейства. Однако полномочия органов федерального казначейства, установленные в период их образования, видоизменились в связи с развитием бюджетного законодательства Российской Федерации.

До введения в действие части первой Налогового кодекса РФ штрафные санкции взыскивались налоговыми органами в бесспорном порядке. Статьей 31 названного Кодекса налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.

В связи с тем, что Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации признан неконституционным бесспорный порядок взыскания с юридических лиц сумм штрафных санкций без их согласия, налоговые органы отказались принимать представления органов федерального казначейства по взысканию суммы нецелевого использования и штрафных санкций в бесспорном порядке.

При принятии органами федерального казначейства решения о взыскании штрафа с получателя бюджетных средств, при наличии бюджетного правонарушения, необходимо учитывать положения ст. В соответствии со ст.

Таким образом, применение бесспорного порядка взыскания бюджетных средств, использованных не по целевому назначению, органами федерального казначейства с предоставлением получателям бюджетных средств последующей судебной защиты не противоречит требованиям Конституции Российской Федерации.

Постановление органа федерального казначейства о бесспорном списании бюджетных средств может быть обжаловано в суде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Взыскание штрафа не может производиться в бесспорном порядке в случае такого обжалования, а должно быть приостановлено до вынесения судом решения по жалобе получателя бюджетных средств.

Вместе с тем органы федерального казначейства и контрольно - ревизионные органы по своему статусу являются юридическими лицами и, осуществляя защиту государственных интересов, вправе обратиться с иском в арбитражный суд о взыскании средств федерального бюджета с получателя средств, использованных не по целевому назначению, в порядке ст.

Законное основание для обращения органов федерального казначейства в суд имеется. Ранее законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год включительно по г.

Ввиду изложенного юридическими службами управлений федерального казначейства по субъектам Федерации со второй половины г. В то же время необходимо отметить, что в г.

За нецелевое использование предприятиями и организациями средств федерального бюджета, предоставленных на безвозвратной и возвратной основе, налагался штраф в соответствии со ст. Впервые Законом определен период нецелевого использования средств федерального бюджета; им признается срок с даты отвлечения средств на цели, не предусмотренные условиями предоставления бюджетного кредита, до момента их возврата в федеральный бюджет или направления использования по целевому назначению.

Этим Законом также предусмотрено, что взыскание указанных штрафов за нецелевое использование средств федерального бюджета осуществляется органами федерального казначейства.

По бюджетным правоотношениям, возникшим до введения в действие Кодекса, Кодекс применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения его в действие.

Понятие нецелевого использования средств содержится в ст. Аналогично определяет понятие нецелевого использования бюджетных средств Кодекс об административных правонарушениях РФ, который вступит в действие с 1 июля г.

Имущество, передаваемое бюджетному учреждению на праве оперативного управления, регулируется статьей Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с положением указанной статьи учреждение должно использовать закрепленное за ним имущество в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества.

Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете.

Более того, собственник вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядиться им по своему усмотрению. Если в соответствии с законодательством и учредительными документами учреждению предоставлено право осуществлять приносящую доход деятельность, то доходы, полученные от этой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе.

Практика проведения проверок показывает, что понятие нецелевого использования средств, содержащееся в Бюджетном кодексе, неконкретно, неточно и требует перечисления видов нецелевого использования. Как следует из арбитражной практики, какие конкретно ситуации являются нецелевым использованием средств - решает суд на основе полного и всестороннего исследования представленных в дело документов.

Рассмотрим некоторые примеры конкретных арбитражных дел. Постановлением Федерального арбитражного суда Восточно - Сибирского округа отменены решение и постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда республики Хакасия, дело передано на новое рассмотрение, так как судом не учтены положения ст.

N Пунктом 3 этого Указа органам федерального казначейства предоставлено право на взыскание с организаций средств, выделенных из федерального бюджета, используемых не по целевому назначению, с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центробанка России.

Так, Арбитражным судом республики Хакасия использование средств, выделенных по коду "оплата ежегодных отпусков" на оплату труда внештатных сотрудников, признано обоснованно квалифицированным УФК по республике Хакасия как нецелевое, поскольку противоречило целям и условиям выдачи средств, указанным в смете доходов и расходов на г.

Однако апелляционная инстанция Арбитражного суда республики Хакасия отменила решение суда первой инстанции, сделавшею вывод о том, что использование средств в рамках одной предметной статьи расходов бюджетов безотносительно к уведомлениям о бюджетных ассигнованиях, смете расходов и доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Судом сделан вывод о том, что цели предоставления бюджетных средств организациям определены Законом "О бюджетной классификации Российской Федерации" и ст. Следовательно, расходы на выплату надбавки к зарплате код на оплату труда внештатных сотрудников отнесены к элементам и подстатьям одной предметной статьи расходов "Оплата труда государственных служащих" код Использование выделенных из федерального бюджета денежных средств по их прямому назначению, но с превышением установленных размеров ставок, тарифов также является нарушением бюджетного законодательства.

Так, в ходе проверки органом федерального казначейства установлены факты излишне и ошибочно выплаченных Сберегательным банком России сумм компенсаций отдельным категориям граждан, что было расценено как нецелевое использование средств федерального бюджета.

Финансирование бюджетных учреждений производится на основании сметы доходов и расходов, составленной в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации, установленной Законом "О бюджетной классификации Российской Федерации".

Самым распространенным видом нецелевого использования денежных средств у бюджетных организаций является их перераспределение с одного кода бюджетной классификации на другой в пределах утвержденной сметы, произведенное без разрешения собственника распорядителя таких средств.

Однако при проведении проверок следует учитывать положения ст. Например, ст. Исходя из вышеизложенного, суды делают вывод, что образовательным учреждениям предоставлено право производить перераспределение денежных средств с одного кода бюджетной классификации на другой без согласования с собственником распорядителем денежных средств, но при соблюдении следующего условия: перераспределение должно быть обусловлено необходимостью обеспечения нужд образовательного учреждения.

Следовательно, при проведении проверок территориальным органам Минфина России необходимо учитывать не только нормы бюджетного законодательства, но и нормы специальных законов, которые регламентируют деятельность проверяемых хозяйствующих объектов.

Суды, рассматривая споры, связанные с нецелевым использованием бюджетными учреждениями средств, приходят к выводу, что с точки зрения бюджетного законодательства наказуемым является не достижение цели, для решения которой выделяются средства федерального бюджета.

Если такая цель достигнута, но она сопровождалась неправомерными действиями например, организация оформила оправдательные документы после совершения бухгалтерской проверки по соответствующей хозяйственной операции или отразила хозяйственную операцию на непредусмотренных для этих целей балансовых статьях , подобные случаи не могут свидетельствовать о нецелевом характере использования денежных средств, в этих ситуациях должностные лица организации могут быть привлечены к ответственности только за нарушение Закона "О бухгалтерском учете в Российской Федерации".

Применение мер принуждения за нецелевое использование бюджетных средств осуществляется на основании постановления о списании взыскании денежных средств или уведомления об изменении уменьшении бюджетных ассигнований, принятого органом федерального казначейства.

Постановление о списании денежных средств принимается на основании представления контрольно - ревизионных органов Минфина России. Оно оформляется в месячный срок после подписания акта проверки органом, установившим нарушение бюджетного законодательства.

Постановление о списании денежных средств оформляется органом федерального казначейства в течение 10 дней с даты получения представления, заключения или акта проверки. Указанное постановление может быть обжаловано получателем средств в соответствующий суд в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Арбитражные суды пришли к выводу, что меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства должны применяться в соответствии со ст. Но срок 2 месяца - это очень небольшой срок для применения мер к нарушителям бюджетного законодательства, так как территориальные органы Минфина России осуществляют проверки расходования средств федерального бюджета за периоды прошедшего финансового года.

На практике ставится вопрос применения мер принуждения к длящимся правонарушениям. Но наука административного права не содержит такого понятия, поэтому суды используют аналогию права и применяют уголовное законодательство, содержащее данное понятие.

Например, Арбитражный суд республики Хакасия расценил действия налоговой инспекции как длящееся правонарушение, несмотря на то что действие правонарушения было четко обозначено временным периодом с 2 февраля по 1 августа г.

Суд указал, что объектом противоправного посягательства в случае нецелевого использования бюджетных средств являются не конкретные суммы, выделенные из бюджета, а правовые основы функционирования бюджетной системы в Российской Федерации.

С точки зрения правоотношений между бюджетом и получателем бюджетных средств противоправное поведение получателя начинается в момент, когда средства, направленные на цели, не указанные в смете либо ином документе, и продолжается до момента обнаружения либо до момента восстановления средств получателем по собственной инициативе, а равно в бесспорном порядке при применении органами федерального казначейства своих властных полномочий.

С точки зрения арбитражных судов основанием для взыскания штрафа за нецелевое использование средств является протокол, независимо от статуса нарушителя юридическое или должностное лицо , который должен составляться в соответствии со ст.

При рассмотрении данной категории споров суды приходят к выводу, что ответственность в виде штрафа, применяемая к нарушителям бюджетного законодательства, является административной. N П указано, что согласно статье Конституции Российской Федерации судебная власть осуществляется посредством конституционного, гражданского, административного и уголовного судопроизводства.

По смыслу Постановления Конституционного Суда Российской Федерации судопроизводство по делам, связанным с бюджетными правонарушениями, должно быть административным судопроизводством, таковым же должно быть и предварительное, то есть досудебное разбирательство.

Из этого следует, что в соответствии со ст. Не принимается во внимание позиция территориальных органов Минфина, говорящих о том, что акт проверки фиксирует, аналогично протоколу об административных правонарушениях, факт совершения правонарушения.

При рассмотрении представленных в судебные заседания актов проверок арбитражные суды субъектов Федерации указывают, что содержание акта проверки не соответствует требованиям ст.

В протоколе указываются: дата и место его составления, должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол; сведения о личности нарушителя; место, время совершения и существо правонарушения; нормативный акт, предусматривающий ответственность за данное правонарушение; фамилии, адреса свидетелей и потерпевших, если они имеются; объяснения нарушителя; иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Кроме того, ст.

Нецелевое использование бюджетных средств КоАП

Автор admin в Статьи Новая редакция Ст. Расходование бюджетных средств должностным лицом получателя бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным документом, являющимся основанием для получения бюджетных средств, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. То же деяние, совершенное: а группой лиц по предварительному сговору; б в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Применение мер принуждения за нецелевое использование бюджетных средств "Финансы", , N 9 Одна из важнейших задач проведения контрольных мероприятий - устранение выявленных нарушений, связанных с нецелевым использованием бюджетных средств и незаконным распоряжением объектами государственной собственности, а также наказание виновных и возмещение ущерба государству. Бюджетный кодекс РФ ст.

Что является нецелевым использованием бюджетных средств Предусмотреть полный список потенциальных нарушений расходования федеральных накоплений практически невозможно. Поскольку, как показывает статистика проведения целевых и внеплановых проверок, с каждым разом устанавливаются все новые и новые методы внебюджетного использования поступлений. Но можно выделить наиболее часто встречающиеся проступки: трата денег происходит на те нужды, которые бюджетным учреждением не были запланированы на текущий год все хозяйственные и финансовые потребности должны также быть распланированы на отчетный период ; если руководитель предприятия самостоятельно вносит изменения в объемы затрат по разным направлениям; если с числа выделенных денежных средств были оплачены те виды затрат, покрытие которых должно происходить из других источников; если средства используются на покрытие затрат, не относящихся к деятельности бюджетного учреждения; оплата всех внутренних работ, не включенных в план на текущий год. Это лишь вершина айсберга, но Бюджетный кодекс РФ максимально подробно описывает возможные нарушения со стороны должностных лиц и государственных организаций.

использование денежных средств

Дипломы; Выписки из реестров; Если клиент не способен документально подтвердить свои расходы, то они могут быть признаны как нецелевое использование кредита, даже при соблюдении условий соглашения. Ответственность физических и юридических лиц за нецелевое использование кредита. Ответственность за нецелевое использование кредита наступает только по целевым займам. Где в договоре явно указано назначение предоставляемых средств. В свою очередь, в тексте соглашения прописываются и меры пресечения за нарушение условий кредитования, включая трату денег на цели, отличные от указанных в договоре. Если в ходе проверок выявится факт несоответствия расходов и назначения кредита, то заемщик рискует понести наказание следующего характера: 1. Объем штрафных санкций определяет каждый банк индивидуально, а также случаи их возникновения.

Из зала суда: нецелевое использование субсидий

Мартынова, заместитель начальника отдела судебной защиты Юридического департамента Минфина России. Практика рассмотрения споров с участием Министерства финансов России и его территориальных органов показала, что наибольшее количество дел, поступающих на рассмотрение в арбитражные суды, составляют споры, связанные с нецелевым использованием средств федерального бюджета. Некоторые споры связаны с реализацией материалов контрольно - ревизионных органов в рамках взаимодействия территориальных органов Минфина России в соответствии с Приказом Минфина РФ от 28 декабря г. N , который предусматривает составление контрольно - ревизионными органами и направление в Управление федерального казначейства по субъекту Российской Федерации представлений по установленной форме о взыскании в доход бюджета средств, использованных не по целевому назначению.

Статья

Ответственность за нецелевое использование денежных средств Время чтения 6 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Виды ответственности за нецелевое использование денежных средств: Гражданско-правовая — если речь, например, идет о нарушении условий договора контракта, соглашения , и или ответственность вытекает из причинения вреда материального ущерба. Уголовная ответственность — например, по ст.

Недостижение цели, на которую был выдан заем, суд приравняет к нецелевому использованию денег

Использование средств кредитной линии line ofcredit , часто еврокредита eurocredit. Перемещение средств клиента с одного банковского счета на другой, который может быть… … Справочник технического переводчика Использование средств индивидуальной защиты — способ защиты населения в чрезвычайных ситуациях техногенного характера или при воздействии средств массового поражения возможного противника. Толковый словарь. Общая… … Финансовый словарь постепенное использование средств — Поэтапное использование средств drawdown , предоставляемых в рамках кредитного соглашения.

Однако выдача заемных средств может быть обусловлена и иными целями. В этом случае стороны заключают договор целевого займа кредита , по которому заемщик обязан расходовать полученные денежные средства лишь на заранее определенные цели. Как определить, исполняет ли заемщик свои обязанности, в законе четко не сказано, потому критерии целевого использования заемных средств сформировались в судебной практике. Предоставление целевого займа довольно часто встречается в предпринимательской сфере. Это обычно связано со стремлением заимодавца обеспечить «возвратность» займа: предполагается, что заемные средства будут направлены заемщиком на определенные цели в частности, на определенную коммерческую деятельность , в результате чего заемщик получит доход и вернет полагающуюся заимодавцу сумму.

Ответственность за нецелевое использование бюджетных средств

Как подписать документ ЭЦП Нецелевое использование бюджетных средств по ФЗ В рамках осуществления аудита, ведомственного и внутреннего финансового контроля контрольные органы не ограничиваются проверкой соблюдения только лишь законодательства о контрактной системе. Сфера их интересов значительно шире и в нее входит целый ряд вопросов, связанных с бюджетным законодательством. Одним из таких рассматриваемых вопросов является расходование целевых бюджетных средств. Возможно, для кого-то этот вид нарушений покажется удивительным, ведь на то они и целевые, чтобы быть израсходованными на четко определенные нужды, однако практика контрольных органов говорит о стабильной негативной тенденции в этой области. Что считается нецелевым расходованием бюджетных средств? В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, нецелевым расходованием считается трата бюджетных средств на нужды, не соответствующие определенным в документе, который служил основанием для их выделения.

Юмфц – юридическая консультация. Что такое «нецелевое использование бюджетных средств» Кто может быть получателем Что такое «КОСГУ» Ответственность по УК РФ, КоАП и БК РФ Примеры нарушений Порядок обжалования.

Полезное Смотреть что такое "использование денежных средств" в других словарях: Незаконное использование денежных средств кандидатом, зарегистрированным кандидатом, избирательным объединением, избирательным блоком, инициативной группой по проведению референдума — ответственность за совершение которого установлена ст. Правонарушение может быть совершено в форме следующих деяний, образующих самостоятельные юридические составы: 1. Для повышения эффективности использования оборотных средств рассчитываются соответствующие нормативы, что позволяет прогнозировать покрытие… … Экономический словарь использование оборотных средств — Процесс обеспечения бесперебойности воспроизводственного цикла, или оборотов денежных средств, авансируемых в материальные запасы, затраты, расчеты. Эффективность И.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Walkmannn

    Свежие записи

  2. Андрей Чуев

    Нецелевое использование бюджетных средств: арбитражная практика

  3. Танкист

    ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ

  4. Gelkor

    Сообщение о хищении бюджетных средств Общие положения Развитие коррупции в России создает благоприятную почву для хищения денег из бюджета страны.

2020-2022 © orienttrade.ru